【代扣代缴个人所得税会计分录】在企业日常经营中，员工的工资、薪金等收入需依法缴纳个人所得税。根据税法规定，企业作为扣缴义务人，有责任为员工代扣代缴应纳税款。因此，企业在发放工资时，需按照规定的税率计算应代扣的个税，并进行相应的会计处理。
为了帮助企业更好地理解和规范相关账务处理，以下是对“代扣代缴个人所得税会计分录”的总结与整理。
一、基本概念
代扣代缴是指企业在支付给员工工资、奖金、津贴等收入时，按国家税法规定，从员工所得中扣除应缴纳的个人所得税，并将税款上缴税务机关的行为。企业在此过程中承担了代扣和代缴的责任。
二、会计分录处理流程
1. 计提应交个税：在发放工资前，企业根据员工的应发工资金额和适用税率，计算出应代扣的个税金额。
2. 实际代扣个税：在发放工资时，从员工工资中扣除相应税款。
3. 缴纳税款：将代扣的个税款项上缴至税务机关。
三、会计分录示例（以月度工资为例）
| 项目 | 借方科目 | 贷方科目 | 金额（元） | 说明 |
| 计提应交个税 | 应付职工薪酬 - 工资 | 应交税费 - 应交个人所得税 | 1,500 | 根据员工工资计算出的应交个税 |
| 实际发放工资 | 银行存款 | 应付职工薪酬 - 工资 | 18,500 | 发放工资，扣除个税后实际支付金额 |
| 缴纳个税 | 应交税费 - 应交个人所得税 | 银行存款 | 1,500 | 将代扣的个税上缴税务机关 |
四、注意事项
- 企业应确保准确计算每位员工的应纳税所得额，避免因计算错误导致税务风险。
- 代扣个税应及时缴纳，防止滞纳金或罚款。
- 个税计算需参考最新的个人所得税税率表及专项附加扣除政策。
- 企业应保留完整的工资发放记录及个税代扣凭证，以备税务检查。
通过以上分录与说明，企业可以清晰地掌握代扣代缴个人所得税的会计处理流程，确保财务操作合规、透明。同时，也便于内部审计和外部监管的顺利进行。